Submitting an application for a VAT ruling

VAT-ADVICE.EU is your partner for all matters relating to VAT

The Belgian tax administration founded a special department in 1993 to allow taxpayers to submit their files and/or questions for assessment. The objective is to provide all taxpayers legal certainty with regard to the statutory aspects of any tax-related activities they may be considering. This agency has recently undergone a name change: it is now the Office for Advance Decisions in Tax Matters instead of the Ruling Commission.

Vaak denkt men als individuele belastingplichtige dat een procedure voor het DVB een te moeilijke en dure procedure is. Onze ervaring leert echter dat dit best wel meevalt. Er is een mogelijkheid om een prefilingsaanvraag in te dienen. Hiermee legt men het vraagstuk informeel voor. De medewerkers van DVB helpen de aanvrager verder: ofwel adviseert men om de vraag om bepaalde redenen niet te stellen (bijv: voor de hand liggend, voldoende wetgeving, rechtspraak, kortom rechtszekerheid…) ofwel helpt men bij het formuleren van de effectieve vraag.

For example:

The reduced tax rate of 6% for services in construction and residential buildings. In certain cases, the line between the terms ‘new build’ and ‘renovations’ is rather vague. In the former case the rate is 21%, and in the latter it is 6%. To gain legal certainty, applying for a ruling prior to embarking on the work is an excellent idea in highly specific situations.

It is crucial that the application for a ruling is submitted prior to the commencement of the envisioned activity (if not, a ruling can no longer be issued).